Hvornår er et dødsbo skattefrit i 2026?

De fleste dødsboer i Danmark er skattefrie. Afgørelsen træffes ud fra to tal – og begge skal være under grænsen. Her er 2026-satserne, og hvad forskellen på skat og afgift betyder for de efterladte.

De to tal, der afgør det

Aktiverne er alt, boet ejer: bolig, bil, indbo, bankindestående, værdipapirer, tilgodehavender.

Nettoformuen er aktiverne minus gælden – altså det, der reelt er tilbage.

Begge tal opgøres på boets skæringsdag, og begge skal ligge under 3.563.100 kr., før boet er skattefrit. Det er her, mange bliver overraskede: et hus til 3,8 mio. kr. med 3 mio. kr. i restgæld giver en beskeden nettoformue, men aktiverne alene er over grænsen – og så er boet skattepligtigt.

Skattefrit er ikke det samme som afgiftsfrit

Det er to helt forskellige regnestykker, og de forveksles konstant.

Dødsboskat er skat af boets indkomst og fortjenester i den periode, boet består – for eksempel avance ved salg af afdødes sommerhus. Den betaler et skattefrit bo ikke.

Boafgift (det, folk stadig kalder arveafgift) betales af arven, uanset om boet er skattefrit. I 2026 gælder:

• Bundfradrag: 392.300 kr. Arv op til dette beløb er afgiftsfri.
• 15 % boafgift af det, der ligger over bundfradraget – for børn, børnebørn, oldebørn, stedbørn, forældre og samlevere gennem mindst to år.
• 25 % tillægsboafgift oveni for fjernere arvinger, for eksempel søskende, nevøer, niecer og venner. Samlet svarer det til ca. 36,25 %.
• 0 % for den efterlevende ægtefælle og for velgørende organisationer godkendt af Skatteministeriet.

Et bo kan altså udmærket være skattefrit og alligevel udløse en betragtelig afgift – og omvendt.

Andre 2026-beløb, det er værd at kende

• Bofradrag: 7.200 kr. pr. måned, boet består – dog højst 12 måneder.
• Mellemperiodefradrag: 2.700 kr. pr. måned for perioden fra årets start til dødsfaldet.
• Bofradrag ved uskiftet bo: 85.600 kr.

Hvad betyder det i praksis for de pårørende?

For langt de fleste boer i Sønderjylland – en ejerlejlighed eller et parcelhus med almindeligt indbo – er svaret, at boet er skattefrit, og at bundfradraget dækker en stor del af arven. Regnestykket bliver først kompliceret, når der er erhvervsejendom, større værdipapirbeholdninger eller flere boliger i spil. Er I i tvivl, er det pengene værd at få en revisor eller advokat til at regne det igennem, før boligen sælges.

Husk at gemme bilagene for rydning og rengøring

Udgifter til at tømme og rengøre afdødes bolig er boudgifter. De trækkes fra i boets opgørelse, før arven fordeles, og de skal derfor dokumenteres med en faktura udstedt til boet. Betal aldrig kontant – dels forsvinder dokumentationen, dels er der en grænse i lovgivningen for, hvornår en kontant betaling overhovedet kan fradrages.

Skal boligen efterfølgende sælges eller afleveres til en udlejer, er en ordentlig slutrengøring også det, der afgør, om depositum kommer retur, og om køberne får et godt førstehåndsindtryk.

Artiklen er generel information og ikke juridisk eller skattemæssig rådgivning. Kontakt skifteretten, en advokat eller en revisor om din konkrete situation. Alle beløb er 2026-satser.